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　　2019年以來，山東省深化財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理改革，進(jìn)行事前事中事后全過程績(jī)效評(píng)價(jià)。通過對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行成本分析、測(cè)算和控制，強(qiáng)化監(jiān)督考核，試點(diǎn)地區(qū)把錢花在“刀刃上”，有效化解了財(cái)政收支矛盾，項(xiàng)目效益不斷顯現(xiàn)，有力助推經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。

　　黃渤海之交，海風(fēng)獵獵。踏入李靜波家中，溫暖如春，他身著單衣，扎進(jìn)廚房，準(zhǔn)備晚餐。一看溫度計(jì)，室溫是25攝氏度。

　　李靜波家住山東省東營(yíng)市東營(yíng)區(qū)東亞清風(fēng)小鎮(zhèn)。“供熱是民生事業(yè)，一直以來由財(cái)政補(bǔ)貼‘兜底’全額虧損。以前，為東營(yíng)市東城集中供熱區(qū)域供熱，財(cái)政每年補(bǔ)貼約2億元，壓力不小?！睎|營(yíng)市財(cái)政局經(jīng)濟(jì)建設(shè)科科長(zhǎng)蓋宏偉說。

　　2018年9月，黨中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見》。2019年1月，山東出臺(tái)貫徹意見，將所有財(cái)政資金納入成本預(yù)算績(jī)效管理范疇，進(jìn)行事前事中事后全過程績(jī)效評(píng)價(jià)。

　　“強(qiáng)調(diào)成本效益是有效配置財(cái)政資源、提高公共服務(wù)供給質(zhì)量的必然選擇，所有項(xiàng)目都應(yīng)通過成本分析、測(cè)算和控制，尋找成本和效益的最優(yōu)解，力爭(zhēng)‘少花錢、多辦事’，化解財(cái)政收支矛盾?！鄙綎|省財(cái)政廳廳長(zhǎng)李峰說。

　　如今，投入看成本、花錢必問效在山東蔚然成風(fēng)。李靜波家的新溫度，就來自改革后入戶的“勝利熱”。

　　老問題——

　　重投入輕成本，效益并不顯著

　　想起以前被“追債”的日子，蓋宏偉苦笑道：“有時(shí)財(cái)政緊張，常被供熱處追著要錢?！?/p>

　　供熱處即東營(yíng)市供熱管理處，是事業(yè)單位，負(fù)責(zé)東城集中供熱區(qū)域，其中就包括東亞清風(fēng)小鎮(zhèn)。每年申報(bào)財(cái)政預(yù)算時(shí)，供熱處財(cái)務(wù)人員毛彬的首要任務(wù)就是申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼。

　　“以前打報(bào)告很簡(jiǎn)單?！泵蚍鲆环萆暾?qǐng)材料說，報(bào)告包含簡(jiǎn)單的項(xiàng)目概況、上年運(yùn)行成本及虧損數(shù)額之類。這筆錢怎么用，產(chǎn)生效益如何，此前在管理上還是空白。

　　但是，近幾年隨著煤炭、石油、天然氣等大宗商品價(jià)格大幅提升，成本價(jià)格倒掛，財(cái)政壓力與日俱增。蓋宏偉說：“財(cái)政長(zhǎng)期兜底，若壓減支出，可能會(huì)影響群眾取暖?！奔纫Ｕ厦裆?，又要管好“錢袋子”，蓋宏偉兩頭為難。

　　與此同時(shí)，近年來山東省的財(cái)政收支矛盾也較為突出。其中，民生剛性財(cái)政支出占一般公共預(yù)算支出比重近八成，且逐年增長(zhǎng)，公共預(yù)算支出的壓力不斷加大。

　　壓力之下，犯難的還有臨沂市費(fèi)縣財(cái)政局績(jī)效科科長(zhǎng)楊陽。費(fèi)縣是國(guó)家園林縣城、國(guó)家衛(wèi)生縣城，2019年，預(yù)算安排城鄉(xiāng)環(huán)衛(wèi)一體化項(xiàng)目支出4480萬元，2021年增至6020萬元。錢花了不少，楊陽卻還是收到一些負(fù)面反饋：有的部門反映資金不足，服務(wù)難以持續(xù)提升；一些群眾則認(rèn)為實(shí)施效果不顯著。

　　“堅(jiān)持問題導(dǎo)向，開展成本預(yù)算績(jī)效管理大有可為?！鄙綎|省財(cái)政廳副廳長(zhǎng)王元強(qiáng)說，“從本地實(shí)踐來看，財(cái)政資金管理存在重投入輕成本、重支出輕績(jī)效等現(xiàn)象，導(dǎo)致預(yù)算分配固化、干事不計(jì)成本、盲目鋪攤子提標(biāo)準(zhǔn)的問題較為突出。財(cái)政資金管理需精細(xì)科學(xué)，兼顧成本和效益?！?/p>

　　2020年，東營(yíng)市成為預(yù)算績(jī)效管理試點(diǎn)市，蓋宏偉捧著文件反復(fù)“咀嚼”，連連贊嘆，“供熱難”問題柳暗花明。在費(fèi)縣，聽聞省里開始試點(diǎn)探索，楊陽也摩拳擦掌做好了準(zhǔn)備。

　　新機(jī)制——

　　分析控制成本，項(xiàng)目效益顯現(xiàn)

　　2020年，毛彬照舊申請(qǐng)預(yù)算時(shí)，第一次碰了壁。蓋宏偉告訴他，按照預(yù)算績(jī)效管理新要求，供熱運(yùn)行費(fèi)項(xiàng)目入庫(kù)，要做成本分析，供熱處需提供各項(xiàng)資金詳細(xì)組成、原料和運(yùn)維成本等條目具體情況，否則無法申請(qǐng)預(yù)算。財(cái)政部門將根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果確定預(yù)算安排金額。

　　毛彬只得逐一核算，并填入預(yù)算管理一體化系統(tǒng)。這邊點(diǎn)擊提交，蓋宏偉的電腦上就彈出了提示，他聯(lián)合東營(yíng)市財(cái)政局績(jī)效管理和財(cái)政監(jiān)督科，啟動(dòng)項(xiàng)目成本分析流程。

　　由于專業(yè)性強(qiáng)，東營(yíng)市財(cái)政局請(qǐng)來會(huì)計(jì)師事務(wù)所，深入剖析企業(yè)成本結(jié)構(gòu)。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，在東營(yíng)，共有4種熱源，即燃煤、水煤漿、天然氣和工業(yè)余熱，其中補(bǔ)貼區(qū)域以水煤漿和天然氣為主。經(jīng)過運(yùn)行成本分析，之前3個(gè)供暖季中，這4種熱源每平方米平均成本分別為35.27元、45.5元、50.64元和30.05元。

　　拿到結(jié)果，蓋宏偉心里有了底：采暖方式存在巨大改進(jìn)空間。于是，財(cái)政與住建等業(yè)務(wù)主管部門反復(fù)磋商，決定結(jié)合勝利發(fā)電廠“西熱東送”工程，利用工業(yè)余熱逐步替代燃?xì)?、燃煤鍋爐房，降低維修和運(yùn)行成本。

　　蓋宏偉說，去年供熱季，東城集中供熱區(qū)域省下供熱成本約1.7億元，大大緩解了市級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼支出壓力，下一步將繼續(xù)探索市場(chǎng)化方式，將財(cái)政兜底變?yōu)槎~補(bǔ)助。

　　目前，在東城集中供熱區(qū)域，工業(yè)余熱供熱面積約600萬平方米，超5萬戶居民用上了“勝利熱”，綜合滿意度從84%升至98%，每個(gè)采暖周期可減排二氧化碳22.5萬噸，兼顧了經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)效益。

　　今年，在各地實(shí)踐基礎(chǔ)上，山東省財(cái)政廳研究出臺(tái)了《關(guān)于開展成本預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見》，在事前評(píng)估中增加成本效益分析的內(nèi)容，進(jìn)一步強(qiáng)化成本預(yù)算控制，總結(jié)提出項(xiàng)目入庫(kù)分析成本、預(yù)算編制細(xì)化成本、預(yù)算審核核定成本、預(yù)算執(zhí)行控制成本、預(yù)算完成評(píng)價(jià)成本5項(xiàng)機(jī)制，在全省推廣，并在10個(gè)市和14個(gè)省直管縣建設(shè)示范點(diǎn)。

　　隨后，費(fèi)縣迅速發(fā)放問卷、組織座談、開論證會(huì)……經(jīng)調(diào)研分析，楊陽找到了環(huán)衛(wèi)支出增加卻不討好的癥結(jié)：預(yù)算申請(qǐng)忽略城鄉(xiāng)發(fā)展實(shí)際，成本測(cè)算忽略保潔公司實(shí)際，服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)忽略各鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展水平差異，導(dǎo)致投入與產(chǎn)出效益不匹配。重新配置資源后，費(fèi)縣修訂方案，壓減項(xiàng)目預(yù)算375萬元，楊陽終于松了口氣?！艾F(xiàn)在，雖然投入減少，但效益增加了，花錢花得心中有數(shù)?！睏铌栒f。

　　今年，山東省財(cái)政廳對(duì)申請(qǐng)預(yù)算的7個(gè)新增重大政策和項(xiàng)目進(jìn)行了事前評(píng)估論證。其中，3個(gè)因投入大、效益差被否決，其余4個(gè)通過優(yōu)化成本投入，共核減預(yù)算申請(qǐng)11.9億元，核減率達(dá)54.2%。

　　穩(wěn)運(yùn)行——

　　強(qiáng)化監(jiān)督考核，建立長(zhǎng)效機(jī)制

　　“勝利熱”順利入戶，會(huì)計(jì)師事務(wù)所也面臨考核?！巴馄高@類機(jī)構(gòu)屬于政府購(gòu)買服務(wù)，在對(duì)項(xiàng)目開展成本效益分析的同時(shí)，機(jī)構(gòu)也要納入成本效益管理?！睎|營(yíng)市財(cái)政局績(jī)效管理和財(cái)政監(jiān)督科科長(zhǎng)劉濤說，“評(píng)價(jià)結(jié)果與付費(fèi)掛鉤，90分以上全額付款?！?/p>

　　于是，東營(yíng)市財(cái)政局組織了專家論證會(huì)，給會(huì)計(jì)師事務(wù)所打分，最終高分通過。同時(shí)段，山東整合了7家事業(yè)單位，組成山東省財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)中心，建立省市縣（區(qū)）三級(jí)評(píng)價(jià)隊(duì)伍，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)評(píng)估評(píng)價(jià)。

　　在山東，預(yù)算績(jī)效管理工作開展多年，為何這兩年進(jìn)展突飛猛進(jìn)？山東省財(cái)政廳預(yù)算績(jī)效管理處處長(zhǎng)楊曉黎告訴記者：“以前是‘軟要求’，現(xiàn)在有了‘硬約束’?！?/p>

　　2019年，全面貫徹績(jī)效管理時(shí)，山東省財(cái)政廳就強(qiáng)化“指揮棒”引導(dǎo)，會(huì)同省委組織部、省委編辦、省審計(jì)廳聯(lián)合督導(dǎo)；去年，山東省財(cái)政廳還分別與省人大和審計(jì)廳建立協(xié)同機(jī)制，并向社會(huì)公開。如今，各級(jí)黨委、政府都將這項(xiàng)工作納入當(dāng)?shù)馗哔|(zhì)量發(fā)展綜合考核，資金的績(jī)效與下年部門預(yù)算安排直接掛鉤。

　　經(jīng)費(fèi)壓減了，服務(wù)質(zhì)量如何保障？各地也在探索。費(fèi)縣財(cái)政局牽頭制定了第三方保潔公司考核體系，對(duì)要素投入等5個(gè)考核大類、人力資源投入等12個(gè)考核內(nèi)容、保潔員投入等31個(gè)考核指標(biāo)，分鄉(xiāng)鎮(zhèn)制定了62項(xiàng)考核細(xì)則和扣費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

　　以前，政府出錢，但只掌握保潔公司運(yùn)營(yíng)概況?，F(xiàn)在，哪怕是每輛垃圾裝運(yùn)車的每年行駛里程數(shù)，在考核體系中都有章可循。楊陽說：“我們收集了全縣近3年垃圾裝運(yùn)車行駛里程數(shù)據(jù)，綜合分析后制定標(biāo)準(zhǔn)，在考核時(shí)還會(huì)結(jié)合燃油量等數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉對(duì)比，結(jié)果與經(jīng)費(fèi)直接掛鉤。”

　　“成本效益分析解決了不少難題，真正實(shí)現(xiàn)了把錢花在‘刀刃上’。但是也要避免過度追求成本最低，必須兼顧服務(wù)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)合理投入下的最優(yōu)產(chǎn)出效益。”楊曉黎說。(本報(bào)記者 王 沛)