“這是一個務(wù)實(shí)管用的多邊合作平臺，影響力正在輻射全球?！眹H稅收與投資中心主席丹尼爾·威特這樣評價“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制。該機(jī)制由中國稅務(wù)部門首倡發(fā)起，2019年4月成立至今，已有36個成員和30個觀察員。國際稅收領(lǐng)域最具影響力的雜志《國際稅收評論》將該機(jī)制評為2021—2022年度全球稅收領(lǐng)域最具影響力合作機(jī)制。隨著“一帶一路”稅收征管合作不斷深化，企業(yè)享受到更多實(shí)打?qū)嵉膬?yōu)惠和便利，激發(fā)更大發(fā)展能量。

　　推動共享共贏

　　注重實(shí)效是“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制的突出特點(diǎn)。機(jī)制實(shí)行實(shí)體化運(yùn)作，在中國北京常設(shè)秘書處，為日常執(zhí)行機(jī)構(gòu)，國家稅務(wù)總局牽頭承擔(dān)秘書處的具體工作?！耙粠б宦贰倍愂照鞴芎献髡搲蓞⑴c各方輪流主辦，自2019年以來，先后在中國、哈薩克斯坦、阿爾及利亞和格魯吉亞成功舉辦了四屆論壇，累計形成20項(xiàng)重點(diǎn)成果。從建立合作機(jī)制官方網(wǎng)站，到開設(shè)《“一帶一路”稅收(英文)》期刊，再到建設(shè)“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院、建立一系列培訓(xùn)課程體系，合作機(jī)制為國際稅務(wù)領(lǐng)域提供了廣受認(rèn)可的新的公共產(chǎn)品。

　　為共同提升稅收征管能力水平，在合作機(jī)制框架下，我國稅務(wù)部門發(fā)起成立“一帶一路”稅收征管能力促進(jìn)聯(lián)盟，專門負(fù)責(zé)開展稅收培訓(xùn)、研究和技術(shù)援助等能力建設(shè)。截至2023年8月已組織60余期培訓(xùn)，來自120多個國家和地區(qū)的3500余名財稅官員參加。匈牙利國家稅務(wù)與海關(guān)總署計劃分析司副司長巴拉茲·克爾特斯表示：“2022年，我署共有180多名員工參與了9期聯(lián)盟在線培訓(xùn)課程，拓展了稅收爭議解決、數(shù)字化、增值稅改革、納稅服務(wù)、風(fēng)險管理和大企業(yè)管理方面的知識，持續(xù)提高稅收專業(yè)知識水平?！?/p>

　　記者從國家稅務(wù)總局了解到，截至今年8月份，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制官方網(wǎng)站訪問用戶已遍布170多個國家和地區(qū)；合作機(jī)制主要知識產(chǎn)品《“一帶一路”稅收(英文)》期刊發(fā)表了120余篇文章、累計近60萬字。特別是在疫情期間，合作機(jī)制開展了“一帶一路”國家稅務(wù)部門應(yīng)對疫情的政策梳理和效應(yīng)分析，累計發(fā)布抗擊疫情特刊20余期，收錄36個理事會成員應(yīng)對疫情相關(guān)政策、疫情期間的稅收政策研究等，為各方提振信心、共渡難關(guān)提供有力支持。

　　“為加強(qiáng)共建‘一帶一路’國家稅務(wù)部門對新問題、新趨勢的互學(xué)互鑒，回應(yīng)各方對稅收領(lǐng)域熱點(diǎn)議題關(guān)切，合作機(jī)制圍繞稅收征管信息化、稅收爭議解決、稅收協(xié)定、大企業(yè)稅收事先裁定等，累計組織舉辦30余場工作層業(yè)務(wù)研討會?！薄耙粠б宦贰倍愂照鞴芎献鳈C(jī)制秘書處秘書長、國家稅務(wù)總局副局長王道樹表示。合作辦會的探索和嘗試拓展了合作機(jī)制活動的方式，提升了各方參與積極性，深化了常態(tài)化交流平臺質(zhì)效，為共同推進(jìn)稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化提供更多可能。

　　多方面務(wù)實(shí)成果令這一機(jī)制廣受好評。阿爾及利亞稅務(wù)局局長阿梅爾·阿卜德拉提弗表示，合作機(jī)制各方在稅收數(shù)字化轉(zhuǎn)型、征管能力建設(shè)等領(lǐng)域持續(xù)深化交流合作，有效推動了各國和地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。格魯吉亞稅務(wù)局分析中心副主任阿爾塞納·特夫多拉什維利認(rèn)為，以稅收上的平等磋商促進(jìn)“一帶一路”經(jīng)貿(mào)交往中的公平競爭，以稅收上的確定性增進(jìn)“一帶一路”經(jīng)貿(mào)交往中的投資者信心，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制將越走越寬廣。

　　創(chuàng)造更多便利

　　“目前，我們已經(jīng)形成了一套全面系統(tǒng)的跨境稅收服務(wù)制度?！眹叶悇?wù)總局國際稅務(wù)司司長蒙玉英表示。2015年，圍繞扎實(shí)做好稅收服務(wù)共建“一帶一路”各項(xiàng)工作，國家稅務(wù)總局從“談簽協(xié)議維權(quán)益、改善服務(wù)促發(fā)展、加強(qiáng)合作謀共贏”三方面推出10條硬招實(shí)招。隨后，國家稅務(wù)總局在國際稅務(wù)司設(shè)立境外稅務(wù)處，專司境外稅收服務(wù)與管理。

　　從2014年到2023年，中國稅務(wù)部門連續(xù)10年開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，累計推出620條稅費(fèi)服務(wù)措施，已逐步實(shí)現(xiàn)96%的稅費(fèi)事項(xiàng)、99%的納稅申報可“網(wǎng)上辦”“掌上辦”。同時，不折不扣落實(shí)落細(xì)系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策，僅2018年至2022年累計新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)就超過11萬億元。持續(xù)健全以“信用+風(fēng)險”為基礎(chǔ)的新型稅務(wù)監(jiān)管體系，著力推進(jìn)監(jiān)管效能最大化、監(jiān)管成本最低化、對經(jīng)營主體干擾最小化。此外，深度參與國際稅收規(guī)則體系制定和調(diào)整，持續(xù)優(yōu)化多元跨境辦稅渠道，為跨國投資和貿(mào)易構(gòu)建更加便利、開放、通暢的稅收環(huán)境。

　　為了進(jìn)一步提高稅收確定性，“一帶一路”倡議發(fā)起以來，我國進(jìn)一步加大對共建“一帶一路”國家的稅收協(xié)定談簽和修訂力度。目前，我國的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)已覆蓋112個國家和地區(qū)，基本涵蓋我國對外投資主要目的地及大部分“一帶一路”合作伙伴，龐大的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)為消除國際重復(fù)征稅和解決跨境涉稅爭議提供了強(qiáng)有力的稅收法律保障。

　　與此同時，各級稅務(wù)部門逐步加大對稅收協(xié)定的宣傳和執(zhí)行力度，讓更多“走出去”“引進(jìn)來”企業(yè)了解和運(yùn)用稅收協(xié)定并從中受益。數(shù)據(jù)顯示，2013年至2022年，我國稅務(wù)部門通過稅收協(xié)定項(xiàng)下的相互協(xié)商機(jī)制，累計為納稅人消除國際重復(fù)征稅超300億元。

　　“我們企業(yè)在走出國門發(fā)展初期，由于缺乏對投資所在國稅收制度的了解，出現(xiàn)了稅收政策‘水土不服’問題?！边|寧中新自動控制集團(tuán)股份有限公司有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，好在稅務(wù)部門及時為他們梳理了可適用的國別稅收政策，并對企業(yè)在“走出去”過程中可能涉及的稅收風(fēng)險進(jìn)行輔導(dǎo)提示，企業(yè)“走出去”有了靠山。

　　環(huán)境持續(xù)優(yōu)化

　　國家稅務(wù)總局局長王軍在前不久于格魯吉亞召開的第四屆“一帶一路”稅收征管合作論壇上向與會各方提出倡議：“開放合作是不可阻擋的歷史趨勢。讓我們秉持多邊主義理念和開放合作精神，充分發(fā)揮‘一帶一路’稅收征管合作機(jī)制的‘橋梁紐帶’作用以及稅收征管能力促進(jìn)聯(lián)盟的‘智力樞紐’作用，攜手聚力共建更加有利于要素自由流動、更加有利于公平有序競爭的國際稅收營商環(huán)境，為世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇向好注入強(qiáng)勁動能?！?/p>

　　為了讓稅收更好服務(wù)共建“一帶一路”，各地稅務(wù)部門緊密結(jié)合企業(yè)實(shí)際需求，研究推出更多創(chuàng)新實(shí)招。有的在整合服務(wù)上下功夫。比如，吉林稅務(wù)部門積極聯(lián)合發(fā)改、商務(wù)、外匯、市場監(jiān)管等部門開展服務(wù)“一帶一路”助力“引進(jìn)來”協(xié)作，提供助企“一攬子”政策支持，讓企業(yè)少跑腿、好辦事，享受更多“一站式”稅費(fèi)服務(wù)。陜西稅務(wù)部門打造“絲路智稅快車”協(xié)同創(chuàng)新項(xiàng)目，提供試點(diǎn)政策優(yōu)先落地、政策問題超前輔導(dǎo)、項(xiàng)目優(yōu)化專家會商、多點(diǎn)事項(xiàng)部門協(xié)作等多項(xiàng)綜合支撐服務(wù)產(chǎn)品，為中歐班列關(guān)聯(lián)企業(yè)推出“一站式稅收智囊”服務(wù)。廣州市稅務(wù)部門建立“走出去引進(jìn)來稅收服務(wù)中心”，把已有的、相對零散的跨境業(yè)務(wù)稅收政策、操作指引和資訊進(jìn)行集成提煉、轉(zhuǎn)化應(yīng)用。

　　有的在提速辦稅上出實(shí)招。比如江蘇稅務(wù)部門2022年為4萬多戶出口共建“一帶一路”國家的企業(yè)，辦理出口退(免)稅794.3億元，同比增長10.29%，出口退稅平均辦理時間壓縮在5個工作日內(nèi)。河北稅務(wù)部門開通服務(wù)全省大型跨國企業(yè)綠色通道，省、市、縣三級協(xié)調(diào)聯(lián)動，對于企業(yè)提出的非居民業(yè)務(wù)判定、預(yù)約定價安排談簽、境外稅制獲取、辦稅服務(wù)流程優(yōu)化等需求提高響應(yīng)速度，實(shí)現(xiàn)限期辦理。

　　有的在宣傳輔導(dǎo)上想辦法。重慶稅務(wù)部門組建“稅護(hù)航”專家團(tuán)隊(duì)，開展一系列“稅企聯(lián)”活動，集成發(fā)布國際稅收知識“稅錦囊”、出口退稅服務(wù)手冊等。廈門稅務(wù)部門在12366納稅咨詢熱線開設(shè)“一帶一路”稅收政策專家座席，及時解答各類與共建“一帶一路”國家有密切聯(lián)系企業(yè)的涉稅問題。

　　全方位優(yōu)化的稅收服務(wù)讓企業(yè)參與共建“一帶一路”更有信心。河南汴歐進(jìn)出口貿(mào)易有限公司有關(guān)負(fù)責(zé)人表示：“今年上半年我們已經(jīng)享受到了130多萬元的出口退稅，真金白銀的紅利讓我們更有底氣和信心了。下一步我們會繼續(xù)積極融入共建‘一帶一路’，全面構(gòu)建‘進(jìn)口+出口、線上+線下、商貿(mào)+物流’的新業(yè)態(tài)貿(mào)易模式?！睆V西柳工機(jī)械股份有限公司辦稅員鐘雪霜表示，稅務(wù)部門及時為公司開展精準(zhǔn)服務(wù)和政策輔導(dǎo)，幫助企業(yè)更好地享受產(chǎn)品出口稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)在海外市場做大做強(qiáng)貢獻(xiàn)了巨大力量。

　　“在‘走出去’過程中，我們得到了國家稅務(wù)總局、四川省稅務(wù)局以及主管稅務(wù)部門的大力支持。稅務(wù)部門通過專題調(diào)研、高級別會議反饋與啟動雙邊稅收磋商的方式，協(xié)助我們成功化解了與印度、印尼方面的稅務(wù)糾紛，為企業(yè)節(jié)省了上千萬美元的稅款?！睎|方電氣集團(tuán)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示。